應用行業(yè)及特點

適用于國內(nèi)航空公司在成本精細化管理、生產(chǎn)經(jīng)營預算管理、航線經(jīng)營決策分析等方面的應用，全面提升生產(chǎn)經(jīng)營綜合管理水平。

解決管理難點

·成本控制問題

解決航空公司在航班費用審核結(jié)算中杜絕超標準收費、超項目收費、業(yè)務不真實、重復收費的問題，同時規(guī)范內(nèi)部審核結(jié)算的流程，提高成本控制水平。

·成本精細化管理問題

解決航空公司在成本核算中由于核算手段的局限，只能按籠統(tǒng)的成本水平核算總體成本帶來的準確度不高以及不能細化核算每個航班(產(chǎn)品)的成本、不能準確核算每個航班(產(chǎn)品)的全成本的問題，實現(xiàn)產(chǎn)品全成本的準確、及時核算，提高成本管理水平。

·預算管理的粗放問題

解決航空公司在生產(chǎn)經(jīng)營預算管理中由于預算管理手段的局限，不能緊密結(jié)合公司的航班計劃細化每個航班(產(chǎn)品)的收入、成本、利潤的預算，不能有效提高經(jīng)營預算的合理性和指導性的問題，提高預算管理的綜合水平。

·經(jīng)營決策分析手段局限，決策的時效性、科學性不高的問題

解決航空公司由于成本核算的粗放和滯后，生產(chǎn)、收入、成本數(shù)據(jù)未整合到每個航班，生產(chǎn)經(jīng)營的各方面信息未得到有效整合，導致生產(chǎn)經(jīng)營管理部門不能及時掌握和分析每個產(chǎn)品的利潤情況和盈利能力，市場銷售的日常業(yè)務決策無法及時獲取相關的成本預測信息，極大影響航空公司在效益分析的實時性、航班安排決策的優(yōu)化性、市場銷售決策的合理性等問題，全面提升航空公司生產(chǎn)經(jīng)營決策管理的水平。

解決方案簡介

航空公司的航線運輸產(chǎn)品的成本精細化核算管理和成本控制一直是航空公司財務管理追求的目標，也是航空公司財務管理的難點。由于航空公司的產(chǎn)品特點是生產(chǎn)過程與消費過程是同步完成的，其成本的發(fā)生與消費同步，不能事先準確核算產(chǎn)品的成本，同時各項費用的結(jié)算周期長，導致航空公司的產(chǎn)品成本準確核算嚴重滯后，通常采用成本預估的方式核算當期成本，而且很難細化核算到每個航班，這給每個航班的成本精細化核算帶來巨大的挑戰(zhàn)。

也正因為上述原因，航空公司的預算難以細化，尤其是成本的預算，這給預算管理的水平提升帶來極大的難度。

我們知道決策能力的提升取決于決策信息的集成度，也就是完整性、及時度、準確度，航空公司的生產(chǎn)經(jīng)營信息的整合一直是亟待解決的問題，各個部門的信息割裂，尤其是成本沒有細化歸集到對應的航班產(chǎn)品上，這給部門間的協(xié)調(diào)、業(yè)務部門的決策帶來很大的局限。

目前國內(nèi)大多數(shù)航空公司，沒有實現(xiàn)對每個航班的成本精細化核算管理，不能及時掌握和分析每個產(chǎn)品的利潤情況和盈利能力，這給航空公司在有限的運力情況下，根據(jù)市場的變化，及時調(diào)整運力投放，獲取最大的利潤帶來巨大的管理瓶頸。

結(jié)合以上幾方面問題，用友-致遠航空運輸業(yè)綜合經(jīng)營管理解決方案以航空公司生產(chǎn)經(jīng)營信息整合，建立航空公司全過程的生產(chǎn)經(jīng)營信息平臺為目標，規(guī)范建立航空公司統(tǒng)一的生產(chǎn)經(jīng)營指標體系為主線，成本控制和成本精細化核算為核心。深入分析航空公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理流程、產(chǎn)品特點、審核結(jié)算流程、產(chǎn)品全成本核算管理要求，以及產(chǎn)品成本產(chǎn)生的過程分析，剖析各項成本費用的影響因素，建立了對費用的真實性、有效性、準確性、正確性的全方位審核模型;建立規(guī)范的費用結(jié)算控制流程，實現(xiàn)對結(jié)算費用的嚴格控制和有效拒付;建立航班費用的實時測算模型，根據(jù)航班生產(chǎn)數(shù)據(jù)信息和費用合同標準、收費條件和計費數(shù)量，準確、及時核算每個航班的直接成本;建立間接成本的分攤模型，滿足對間接費用項目分攤對象、分攤標準的靈活定義，實現(xiàn)間接成本在每個航班的合理分攤，完整實現(xiàn)對每個航班產(chǎn)品的全成本核算。以邊際貢獻理論、盈虧平衡理論為指導，運用經(jīng)濟活動分析方法，提供豐富的決策分析手段，實現(xiàn)對航空公司生產(chǎn)經(jīng)營全過程的事前、事中、事后的全過程監(jiān)控分析，為經(jīng)營決策提供有力的支持平臺。

系統(tǒng)構(gòu)架圖

航班費用審核管理

·賬單錄入

賬單錄入功能主要實現(xiàn)對費用結(jié)算單據(jù)的錄入并提交。在結(jié)算單據(jù)錄入時，系統(tǒng)自動根據(jù)航班動態(tài)等生產(chǎn)數(shù)據(jù)進行檢查，并給出提示，減少錄入時可能產(chǎn)生的手誤。根據(jù)不同費用項目賬單要素的不同，系統(tǒng)可定義費用項目各自所需錄入的要素，減少錄入的工作量。

系統(tǒng)可導出標準的電子賬單模版，按模板要求的格式提供的電子賬單數(shù)據(jù)可直接導入系統(tǒng)。

·賬單審核

結(jié)算單據(jù)審核實現(xiàn)對結(jié)算單位提供的結(jié)算單據(jù)(包括明細數(shù)據(jù))與航班生產(chǎn)記錄及合同協(xié)議進行配比審核，并反映雙方的差異、差異構(gòu)成及拒付處理信息，保證每項費用得到準確核算，從而獲得航班生產(chǎn)服務性費用的準確結(jié)果，形成各項費用的臺帳，同時為費用綜合分析、審核配比過程的差異分析提供基礎信息。

在審核過程中，系統(tǒng)對提交的結(jié)算單據(jù)進行逐個明細航班、逐項費用的自動試算，根據(jù)合同確定的收費項目、收費條件、收費標準計算出應當支付的金額，與對方每項結(jié)算金額進行配比和差異計算，對完全符合的收費明細自動確認處理，對有異常的項目進行提示，并提示產(chǎn)生差異的原因，便于費用審核人員進行處理，減輕審核人員的工作強度。審核人員通過差異處理，確定審定支付金額，完成賬單審核。

·賬單復核

結(jié)算單據(jù)由審核人員審核后，由復核人員進行復核，檢查審核過程中處理問題的合理性，減少錯誤的發(fā)生。

復核人員在復核過程中，需要對審核結(jié)果進行核對，在確認無誤后進行單據(jù)的復核提交，只有復核提交的單據(jù)才能進入付款流程。對于復核過程檢查出的問題，可以由復核人員進行標注，打回審核人員進行重新審核。

復核通過后，系統(tǒng)自動生成規(guī)范格式的審定報告，對有拒付的，自動生成拒付理由書、拒付明細表，隨付款通知一起提交給結(jié)算單位。

·結(jié)算付款

結(jié)算付款功能是對通過復核后的結(jié)算單進行付款結(jié)算的處理。結(jié)算付款功能包括付款通知單編制和付款單通知單審核。付款單審核通過后，進入NC報賬中心模塊填寫付款通知書，進行銀行付款處理。付款通知書中包含賬單編號信息，便于查詢對應賬單的付款處理情況。

憑證處理

處理如下兩類憑證業(yè)務:

·付款憑證

當NC中的付款通知書確認付款后，系統(tǒng)自動提取賬單對應的付款通知書已審批通過的賬單，自動生成付款憑證并自動傳入NC總賬系統(tǒng)。

·審核調(diào)整憑證

當賬單復核通過后，系統(tǒng)自動判斷預提和結(jié)算是否存在差異，如果賬單與預提金額不符，則需要對預提的成本進行差異調(diào)整。系統(tǒng)可自動生成該類賬單并自動傳入NC總賬系統(tǒng)。

生產(chǎn)經(jīng)營預算管理

·預算方案組建立

系統(tǒng)提供對年度預算、航季預算、階段預算(月份)的編制和管理。

當航空公司需要編制預算時，先建立預算方案組，確定預算方案組的名稱、類型(年度、航季、階段)，是整個預算的起點。

·航班計劃建立

選擇對應的預算方案組，建立對應預算期間的航班計劃。

航班計劃由航空公司相應的航班編排系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)，導入到本系統(tǒng)中，在本系統(tǒng)中進行調(diào)整，系統(tǒng)提供相應的分月生產(chǎn)投入指標統(tǒng)計。

對同一個預算方案組，可編制多套航班計劃方案。

·航班產(chǎn)出預算

選擇對應的預算方案組和對應的航班計劃方案，建立對應航班產(chǎn)出預算。

針對對應的航班計劃，系統(tǒng)提供設定的歷史期間相同航班的產(chǎn)出情況，通過設定預算期間各月的客座率或小時生產(chǎn)率等參數(shù)，系統(tǒng)自動計算每月各個航班的產(chǎn)出預算，包括旅客人數(shù)、耗油量、旅客周轉(zhuǎn)量、運輸周轉(zhuǎn)量、飛行小時、貨運周轉(zhuǎn)量等產(chǎn)出指標預算。

對同一個預算方案組的同一個航班計劃，可編制多套航班產(chǎn)出預算方案。

·經(jīng)營成果預算

選擇對應的預算方案組和對應的航班產(chǎn)出預算方案，建立對應的經(jīng)營成果預算。

針對對應的航班產(chǎn)出預算方案，系統(tǒng)提供設定的歷史期間相同航段的每客平均票價水平和每噸貨郵平均運價情況,在系統(tǒng)中調(diào)整設定各月各航段的每客平均票價水平和每噸貨郵平均運價的預計值，系統(tǒng)自動計算每個航班航段在每月對應產(chǎn)出情況的運輸收入;系統(tǒng)根據(jù)各項直接成本費用明細項目的收費標準、收費條件、收費數(shù)量，自動計算出每個航班航段在每月的各個明細成本預算數(shù)，完成直接成本的預算;導入在預算期各月的間接成本預算數(shù)，系統(tǒng)自動按分攤規(guī)則分攤到每個航班，完成間接成本分攤預算，最終完成整個預算期每個航班航段的收入、變動成本、邊際貢獻、固定成本、利潤的完整經(jīng)營成果預算。

對同一個預算方案組的同一個航班產(chǎn)出預算，可編制多套經(jīng)營成果預算方案。

·預算分析

提供對多個預算方案的對比分析，反映各套預算方案的各項經(jīng)營指標的對比差異及差異因素分析，并可對每個指標鉆取分析到每條航線、航班的預算對比分析，為預算方案的最終確定提供分析依據(jù)。

提供對每個預算方案下，航線盈虧分析、航線客座率分析，并可鉆取分析到每條航線、航班、每種機型的預算盈虧情況、預算客座率情況。

提供每個預算方案的各類統(tǒng)計分析報表，包括生產(chǎn)類、財務類、綜合類以及自定義報表分析。

航線經(jīng)營決策分析

·航線效益實時分析

系統(tǒng)能夠在航班飛行的第2天，提供前一天公司每條航線效益情況。

在設定的分析期間，直觀反映公司所有航線中，哪些航線是絕對虧損的，哪些航線是有邊際貢獻的，哪些航線是產(chǎn)生了利潤的，并全面反映每條航線的各項經(jīng)營指標，包括班次、架次、飛行小時、旅客人數(shù)、運輸周轉(zhuǎn)量等生產(chǎn)指標，客、貨、郵、行收入，民航建設基金、稅金，各項變動成本指標，邊際貢獻，各項固定成本分攤，利潤等。

針對關心的航線，可層層鉆取分析，最終可分析到每一個具體的日期、航班、機號的生產(chǎn)經(jīng)營情況，并提供結(jié)構(gòu)分析、走勢分析、柱狀圖分析等直觀的分析展現(xiàn)形式。

·航線客座率實時分析

系統(tǒng)能夠在航班飛行的第2天，提供前一天公司每條航線的客座率情況。

在設定的分析期間，設定客座率分組要求，系統(tǒng)直觀反映出公司所有航線中，在各個客座率比例分組中分別包含哪些航線，直觀反映各條航線的市場銷售情況，同時反映其對應的效益情況，為市場銷售和航班安排提供及時的決策依據(jù)。

·經(jīng)營效益分析

提供對任意兩個經(jīng)營期間的各項經(jīng)營指標對比分析，反映本期和對比期的各項經(jīng)營指標的對比差異，可對每個指標鉆取分析到每條航線、航班，并反映產(chǎn)生差異的各個因素的變動對指標變動的影響值，為找出原因和制定對策提供科學依據(jù)。

提供對實際經(jīng)營情況與預算的各項經(jīng)營指標對比分析，反映實際和預算的各項經(jīng)營指標的對比差異值、差異幅度、完成進度，可對每個指標鉆取分析到每條航線、航班，并反映產(chǎn)生與預算差異的各個因素的相對于預算的變動對指標變動的影響值，為找出原因和制定對策提供科學依據(jù)。

·業(yè)務輔助決策

運用邊際貢獻理論、盈虧平衡理論，實現(xiàn)對新增航線規(guī)劃、包機業(yè)務、銷售政策調(diào)整等業(yè)務的事前經(jīng)營效益預測分析，為實時業(yè)務決策提供有力的支持。

·統(tǒng)計分析報表

提供航空公司的實時、快報、決算的各類統(tǒng)計分析報表，包括生產(chǎn)類、財務類、綜合類以及自定義報表分析，完整反映航空公司在生產(chǎn)經(jīng)營的各個過程中的各方面經(jīng)營情況。

·憑證處理

根據(jù)每個費用項目設定的發(fā)生條件、數(shù)量以及收費標準，以及從航空公司運行控制系統(tǒng)中提取的生產(chǎn)數(shù)據(jù)信息，系統(tǒng)能夠準確測算出當月需預提的成本，并生成成本預提憑證，自動傳遞進入NC總賬系統(tǒng)。