編者按
    2011年，中國遠洋成為A股 “虧損王”。然而，中遠巨虧之后卻給市場帶來很大疑惑，巨額虧損仍交大量所得稅費用。由此引發(fā)了很多市場觀察家的討論。如何看待中國運輸、物流等服務(wù)行業(yè)的稅收問題？
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放松市場管制 促進企業(yè)發(fā)展
□王佐
    中遠集團2011年“巨虧”與“巨稅”并存的個案并不能說明中國物流企業(yè)稅收負擔過重。在企業(yè)體量巨大的情況下，就會有同樣巨大的空間來做企業(yè)稅務(wù)策劃，或少繳或遲繳或調(diào)節(jié)，因為稅收對企業(yè)既是責任也是負擔。只要是在法規(guī)允許的范圍內(nèi)理財操作，除了會影響公眾對該企業(yè)的價值判斷，在企業(yè)則無可厚非。
    但是，我國企業(yè)稅負過重已經(jīng)是不爭的事實，且不單是對物流企業(yè)。除了國有企業(yè)享有行政壟斷特權(quán)和各種要素資源的優(yōu)先優(yōu)惠支持、外資（廣義的外資）企業(yè)享受“超國民待遇”以外，其他諸如民營企業(yè)等稅負和費負之高及其征繳環(huán)節(jié)的不確定性，已經(jīng)成為企業(yè)營商環(huán)境惡化以至逃離實體經(jīng)濟轉(zhuǎn)向虛擬經(jīng)濟并吹大“泡沫經(jīng)濟”的重要推手。最近，中央級媒體所披露的一些地方政府突擊征稅而且征收“過頭稅”等就是很好的例證。
    突擊征稅表面上看是地方稅收任務(wù)剛性、土地財政吃緊，實際上是凱恩斯主義與計劃經(jīng)濟思維重新結(jié)合，政府長期代替市場選擇、代替民眾投資、代替財富分配、代替經(jīng)濟增長的必然反映。
    在中央政府結(jié)構(gòu)性減稅政策大方向已經(jīng)確定，各種減稅政策陸續(xù)出臺并取得一定成效的情況下，在全球經(jīng)濟疲軟、國內(nèi)整體經(jīng)濟下滑、企業(yè)面臨嚴重生存和轉(zhuǎn)型危機的情況下，上述突擊征稅且提前征稅的做法實際上構(gòu)成了結(jié)構(gòu)性增稅，無疑是“竭澤而漁”，全然不顧企業(yè)和市場的可持續(xù)發(fā)展。這種置企業(yè)利益于不顧的做法，必將使得中央結(jié)構(gòu)性減稅的政策預期大打折扣，也就難怪企業(yè)和個人的稅負感覺長期居高不下。問題是這并不是個別地方政府的行為。
    據(jù)財政部公布的數(shù)據(jù)，今年上半年，全國財政收入63795億元，同比增長12.2%，其中稅收收入54932億元，同比增長9.8%。雙雙超過同期7.8%的GDP增速。雖然同期財政收入增幅同比回落19個百分點，稅收增幅同比回落19.8個百分點，但那主要是非正常4萬億元刺激經(jīng)濟的結(jié)果，大可不必在意。況且目前我們所面臨的經(jīng)濟難題本身在很大程度上正是4萬億經(jīng)濟刺激計劃的后遺癥之一。在全球和國內(nèi)經(jīng)濟下行的大背景下，財稅收入仍然高速增長，特別是地方稅種收入高速增長。地方財政支出高出中央本級財政支出2.6倍，只能說明企業(yè)的生存壓力進一步增大，而政府減稅還有很大的空間。
    減稅干什么？就是政府把自己的利益讓出一部分給民間——讓民間去投資、讓市場去內(nèi)生、讓民企把市場做起來、讓各種經(jīng)濟實體在公平競爭的環(huán)境中獲取合理合法的經(jīng)濟收益。其實，在市場經(jīng)濟條件下，政府能有什么自己的經(jīng)濟利益呢？除了界定市場規(guī)則、維護公平競爭秩序，提供公共產(chǎn)品，做市場的裁判員以外，別無其他。
    但是在現(xiàn)行利益格局已經(jīng)形成的情況下，財政和稅收制度已經(jīng)趨向異化。在經(jīng)濟下行時政府的開支壓力會放大。因此，加強稅收征管、確保稅收增長的要求很有可能在執(zhí)行中演變成結(jié)構(gòu)性增稅。即該減的不減或遲減不到位，該增的和不該增的都立馬上場，而且伴隨著不規(guī)范的征稅行為。這時，有關(guān)支持物流業(yè)發(fā)展的公平稅負、稅收優(yōu)惠等政策的執(zhí)行很可能被打折扣，比如差額納稅、大宗商品倉儲用地城鎮(zhèn)土地使用稅減半政策等。事實上，營改增試點過程中物流服務(wù)業(yè)面臨的稅改尷尬，以及一些地方政府對營改增熱情的減退，正好反映了結(jié)構(gòu)性減稅本身的尷尬。
    可以預見，如果不對總體的稅收和財政管理思路做大的改變，僅靠修修補補的結(jié)構(gòu)性減稅政策設(shè)計恐怕難以奏效。全面減稅也好，結(jié)構(gòu)性減稅也罷，最最主要的是首先為企業(yè)發(fā)展特別是民營企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)建一個公平、自由的市場競爭環(huán)境。失去了這個前提，無論什么稅改政策都可能是不公平的，都會被打折扣，甚至是走向反面。我們不僅期待物流企業(yè)稅負降低，更期待我們客戶即其他企業(yè)的稅負也能降低，期待公平競爭、公平稅負的市場環(huán)境。
    1.　放松市場管制，規(guī)范市場競爭。逐步限制國有企業(yè)特權(quán)，盡快制定國退民進時間表，把落實“新36條”及其相關(guān)政策體系真正作為國家經(jīng)濟發(fā)展的長期戰(zhàn)略措施而不是權(quán)宜之計。
    2.　及時總結(jié)營改增試點效果，進一步調(diào)低物流業(yè)改革稅率，把倉儲和運輸?shù)任锪鞣��?wù)企業(yè)的增值稅稅率統(tǒng)一調(diào)整到3%~5%。切實把物流企業(yè)稅負特別是中小微物流企業(yè)的稅負降下來，為我國制造業(yè)和商貿(mào)流通業(yè)企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展提供更好的物流服務(wù)，更好的促進實體經(jīng)濟的發(fā)展，強固經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展之本。
    3.　重構(gòu)財稅制度，實行稅制創(chuàng)新。縮減政府職能，減少行政開支；重建地方財政，改革土地依賴；在減稅的同時更要減費。重塑現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的公民與政府關(guān)系。
    4.　進一步完善公共財政體系建設(shè)，增強財政收入和支出的透明度，強化對財政開支的監(jiān)管，讓稅費收入的使用真正惠及于民眾和民企，更合理的調(diào)節(jié)國民財富的分配。
    5.　藏富于民，切實放水養(yǎng)魚。在吁求民間資本發(fā)揮“穩(wěn)增長”作用的同時，采取切實的改革措施，深化稅制改革，促進民間投資實體經(jīng)濟，把要素資源的定價權(quán)和市場逐步交還給民間資本，取信于民。
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物流企業(yè)應率先“突圍”新“稅改”
□張成利
    去年，中國遠洋集團巨虧，但仍要交大量所得稅費用�？梢韵胂�，像中國遠洋這樣享受國家更多政策支持和優(yōu)惠的央企，都不能承受“稅收”之重，普通的民營物流企業(yè)更不堪重負了。
    為減輕物流稅負，今年1月1日起，國家推行稅制改革，在部分地區(qū)和行業(yè)逐步將目前征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。
    且不說“新稅改”是搞試點不能一下子惠及所有物流企業(yè)，就是在“稅改”新政“試水”的城市，也是反響不一，喜憂參半。在試點城市上海，以倉儲和貨代為主營業(yè)務(wù)的物流公司普遍表示稅改效果不錯。但也有不少物流企業(yè)反映，營業(yè)稅改征增值稅試點導致部分物流企業(yè)稅負不降反增，有的稅負甚至增加了兩倍。有物流企業(yè)喊出了“撤離上�！钡目谔�。
    專家分析后指出，“稅改”暴露出的是信息化程度低、專業(yè)管理人才匱乏、企業(yè)間結(jié)構(gòu)松散、低端物流市場飽和等我國物流業(yè)普遍存在的結(jié)構(gòu)性問題。
    營業(yè)稅改增值稅從理論上講，確實可以達到減輕企業(yè)稅負的目的。但具體到每個企業(yè)時，效果則有所不同。對于那些業(yè)務(wù)范圍較為單一、特別是只從事公路或水路運輸?shù)钠髽I(yè)，稅改不但不能減輕企業(yè)負擔，在一定程度上還會增加納稅金額，出現(xiàn)“稅負增兩倍”的現(xiàn)象并不奇怪。
    基于此，筆者認為，地方政府和物流企業(yè)不必過多在“減稅”問題上糾結(jié)。而應把“新稅改”看作一種發(fā)展機遇，積極實施突圍，通過進行業(yè)務(wù)拓展，提升管理服務(wù)層次和水平，提高工作效率，為物流企業(yè)贏得更好的發(fā)展機會和條件。
    更新發(fā)展理念，是“突圍”的前提。物流企業(yè)應從經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的層面，認識物流業(yè)相關(guān)的稅收政策改革帶來的發(fā)展機遇，結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際、超前規(guī)劃、創(chuàng)新機制、規(guī)范運作、做精做細，從而在現(xiàn)代物流業(yè)的競爭中搶得先機、贏得主動。
    信息化建設(shè)是“突圍”的良方。對外，有了信息平臺，供求雙方選擇面會更大，合作的機會會更多，貨物周轉(zhuǎn)速度也會大幅提高。以運輸業(yè)為例，建立信息平臺自動對貨物運輸過程實施監(jiān)控，將客戶需求信息和車輛信息進行匹配，并對路徑進行最優(yōu)選擇，能夠最大限度減少車輛空載率和差錯率，從而使效率大大提高。
    創(chuàng)新運營模式是“突圍”的關(guān)鍵。物流企業(yè)的運營模式，是否現(xiàn)代、科學、高效，對于企業(yè)的生存、發(fā)展具有決定性。要發(fā)展現(xiàn)代物流，就必須開展多式聯(lián)運。就是把多種運輸方式聯(lián)合起來，一次性完成貨物運輸。多式聯(lián)運可減少中間卸、裝、倒運環(huán)節(jié)，既可以節(jié)省貨物運輸時間，又可以大大幅度降低運輸成本。
    中國遠洋在獲取政策支持方面，其他央企望塵莫及。但國家的政策支持只能是在國內(nèi)市場上，當它面對國際市場時，央企的身份和政策扶植就不在起作用了，它就必須面對國際市場上的價格博弈。離開了壟斷條件的中國遠洋，對國際市場出現(xiàn)了嚴重的不適應、對全球經(jīng)濟走勢、行業(yè)發(fā)展趨勢判斷出現(xiàn)了偏差，這是它巨虧的根本原因。所以，中國遠洋想扭轉(zhuǎn)“巨虧”的不利局面，不能寄希望于國家“減稅”政策，而是要實施自身“突圍”，以提高其搏擊國際市場的能力和競爭力。
    中國遠洋是這樣，其他物流企業(yè)更是如此。
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行業(yè)呼喚減稅 讓物流輕裝上陣
□巢江淮
    中國遠洋集團巨虧，但仍要交大量所得稅費用。這是物流企業(yè)稅負過重的一個縮影�！柏撝亍鼻斑M的物流能否抵達現(xiàn)代化的彼岸？只怕跟“蝸�！睘槲�，輕裝上陣才是現(xiàn)代物流業(yè)的發(fā)展方向，輕盈的步伐才能攜手民生一道前進。
    其實，高層已洞察到物流業(yè)的稅負問題。中國政府網(wǎng)2011年8月19日正式發(fā)布《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進物流業(yè)健康發(fā)展政策措施的意見》，其中就有一條——切實減輕物流企業(yè)稅收負擔，將根據(jù)物流業(yè)的產(chǎn)業(yè)特點和物流企業(yè)一體化、社會化、網(wǎng)絡(luò)化、規(guī)�；�發(fā)展要求，統(tǒng)籌完善有關(guān)稅收支持政策。
    物流業(yè)是國家結(jié)構(gòu)性減稅的“受益者”。因為結(jié)構(gòu)性減稅包括減輕中小企業(yè)特別是小微企業(yè)稅收負擔，不少中小型物流企業(yè)屬于此列；還因為營業(yè)稅改征增值稅試點，物流企業(yè)“當仁不讓”；更因為為物流企業(yè)“量身定制”減負政策——擴大物流企業(yè)營業(yè)稅差額征稅試點范圍，出臺物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。
    理論到實踐有距離，理想到現(xiàn)實有落差。根據(jù)上海今年1月1日起啟動的試點政策，運輸、裝卸、搬運等交通運輸部分，實施11%的增值稅率，物流輔助部分如倉儲、配送及代理等實行6%的增值稅稅率。改革前兩者征收的營業(yè)稅分別為3%及5%。在上海，67%的試點企業(yè)所繳納的今年1月的增值稅比以往繳納的營業(yè)稅都有一定程度的增加，平均增加稅負5萬元，甚至出現(xiàn)部分物流企業(yè)稅負增2倍、欲逃離上海的現(xiàn)象。有關(guān)人士分析稱，稅負增加的主要原因是交通運輸服務(wù)稅率上調(diào)幅度較大，而企業(yè)可抵扣項目較少。
    減輕企業(yè)稅負已成為保證經(jīng)濟健康發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。物流業(yè)在經(jīng)濟生活中有著舉足輕重的地位，有專家認為，社會物流總費用占經(jīng)濟的比重每降低1個百分點，就可以帶來4000多億元的經(jīng)濟效益。就物流企業(yè)來講，結(jié)構(gòu)性減稅試點未達到預期效果，這就要求在試點中改進，讓減稅政策融入物流的“結(jié)構(gòu)中”。
    同時，在全面減稅適時而行的呼聲中，物流領(lǐng)域可以“先拔頭籌”、“一馬當先”。因為物流離民生很近，與物價很“親”。