目錄：
1. 采購作業(yè)之績效評(píng)估稽核
2. 采購人員之管理、行為規(guī)范
3. 內(nèi)部稽核
4. 采購內(nèi)部協(xié)調(diào)

1.采購作業(yè)之績效評(píng)估稽核

降低采購價(jià)格：
采購價(jià)格由直接材料、直接人工、制造費(fèi)用(進(jìn)貨成本)、銷管費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用所構(gòu)成，因此采購價(jià)格降低戰(zhàn)略應(yīng)包括下列各種作戰(zhàn)方法：

（1） 直接材料成本降低作戰(zhàn)：損耗原因調(diào)查及損耗降低與代替材料尋找開發(fā)。
（2） 直接人工成本降低作戰(zhàn)：無謂工時(shí)減少、停頓工時(shí)減少、準(zhǔn)備工時(shí)減少、搬運(yùn)工時(shí)減少、生產(chǎn)效率提高與邁向自動(dòng)化生產(chǎn)。
（3） 制造費(fèi)用降低作戰(zhàn)：擬定各項(xiàng)制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)與制造費(fèi)用差額與重點(diǎn)降低制造費(fèi)用。
（4） 進(jìn)貨成本降低作戰(zhàn)：尋找新的進(jìn)貨來源、降低進(jìn)貨成本之技巧與縮短通路、大量采購、相互采購。
（5） 銷管費(fèi)用降低作戰(zhàn)：營業(yè)人員管理、 營業(yè)配額之?dāng)M定與營業(yè)費(fèi)用檢核表。
（6） 財(cái)務(wù)費(fèi)用降低作戰(zhàn)：呆帳降低作戰(zhàn)、快銷、快收款作戰(zhàn)與)無貸款經(jīng)營之導(dǎo)入。

采購費(fèi)用降低策略：
采購費(fèi)用由下列十項(xiàng)所組成

（1） 請(qǐng)購手續(xù)成本。
（2） 采購成本。
（3） 檢驗(yàn)驗(yàn)收成本。
（4） 搬運(yùn)費(fèi)用及裝卸成本。
（5） 保險(xiǎn)費(fèi)用與稅負(fù)。
（6） 進(jìn)庫成本。
（7） 會(huì)計(jì)入帳及支付款項(xiàng)所花成本。
（8） 倉儲(chǔ)成本。
（9） 呆廢料損失成本。
（10） 資金(利息)成本。

因此，采購費(fèi)用降低戰(zhàn)略，亦應(yīng)包括下列策略：

（1） 請(qǐng)購手續(xù)成本降低策略：請(qǐng)購所花費(fèi)的人工費(fèi)用降低策略、請(qǐng)購所花費(fèi)的人事務(wù)用品費(fèi)用降低策略與請(qǐng)購主管及有關(guān)單位之審查費(fèi)用降低策略。
（2） 采購成本降低策略：估價(jià)詢價(jià)比價(jià)采購連絡(luò)通信費(fèi)用降低策略、采購所花費(fèi)的人工費(fèi)用降低策略與采購主管及有關(guān)單位之審查費(fèi)用降低策略。
（3） 采購驗(yàn)收成本降低策略：檢驗(yàn)手續(xù)所花掉的人工費(fèi)用降低策略、檢驗(yàn)過程中所花費(fèi)的文具用品費(fèi)用降低策略與檢驗(yàn)儀器設(shè)備所花費(fèi)的折舊費(fèi)用降低策略。
（4） 搬運(yùn)費(fèi)用及裝卸成本降低策略：運(yùn)費(fèi)搬運(yùn)費(fèi)用降低策略、裝卸費(fèi)用降低策略。
（5） 保險(xiǎn)費(fèi)用與稅金降低策略。
（6） 進(jìn)貨成本降低策略。
（7） 會(huì)計(jì)入帳及支付款項(xiàng)所花成本降低策略。
（8） 庫存成本降低策略。
（9） 呆廢料損失成本降低策略。
（10） 資金(利息)成本降低策略。

2.采購人員之管理、行為規(guī)范

采購倫理：
因?yàn)椴少徣藛T大量資金，且其又同時(shí)扮演對(duì)外談判的角色，跟廠商進(jìn)行接洽。因此，他們的立場與道德都于公司和廠商而言都非常重要。他們必須非常杰出，而且行為上也大公無私。因此，公司應(yīng)將采購人員在采購業(yè)務(wù)上必須遵守的基本道德，以具體的方針、規(guī)定明示出。此即通常被認(rèn)為與采購倫理有關(guān)的方針。且在某些情況，采購倫理也適用于采購有關(guān)人員。另一倫理問題是贈(zèng)禮、接待等方針之決定。大體而言，大多數(shù)公司的作法是嚴(yán)格禁止贈(zèng)禮與接待。某些公司則在有限度的范圍內(nèi)予以同意，而少數(shù)的公司則采放的態(tài)度。
行為規(guī)范：美國采購管理協(xié)會(huì)發(fā)表過：『有關(guān)采購習(xí)慣的原理與基準(zhǔn)』，茲列舉其要點(diǎn)如下：

（1） 采購人員在任何交易中，首先考慮公私立易，而且要信賴公司的經(jīng)營方針，循此完成業(yè)務(wù)。
（2） 采購人員必須善納相關(guān)人員之意見，此類意見在不至于傷害采購部門權(quán)威與責(zé)任的限度內(nèi)，應(yīng)予重視并評(píng)估。
（3） 采購人員切勿持有偏見，務(wù)必使支出之金額都能發(fā)揮出最大之效用。
（4） 采購人員必須經(jīng)常致力于有系統(tǒng)的獲得采購物料與其有關(guān)之知識(shí)，同時(shí)也謀求采購部門采購事務(wù)合理化及使采購手續(xù)更有效率。
（5） 采購人員在整個(gè)采購業(yè)務(wù)中，務(wù)必廉潔誠實(shí)。必須避免任何形式、型態(tài)下，可能受賄的情形。
（6） 對(duì)于正當(dāng)?shù)膩碓L廠商，采購人員必須在許可的范圍內(nèi)，迅速且鄭重的招待來訪者。
（7） 采購人員要尊重自己的職責(zé)，同時(shí)自需在不損害采購業(yè)務(wù)順利進(jìn)行的范圍內(nèi)，使別人也尊重自己的職責(zé)。
（8） 在情況許可下，采購人員必須為同僚的工作提供意見，且從旁協(xié)助。
（9） 對(duì)于以采購業(yè)務(wù)的發(fā)展及強(qiáng)化采購立場為目的的各種團(tuán)體與個(gè)人，采購人員必須給予全面性的協(xié)助。

3 .內(nèi)部稽核

質(zhì)量管理系統(tǒng)

（1） 是否訂定質(zhì)量文件。
（2） 質(zhì)量文件架構(gòu)是否明確。
（3） 質(zhì)量計(jì)劃是否訂定說明。
（4） 是否有文件管制相關(guān)之程序書？
（5） 是否能確保修訂與新定訂單之核準(zhǔn)權(quán)限劃分為相同？
（6） 是否欠缺文件分發(fā)、收回管制記錄。
（7） 各類訂單是否有修改紀(jì)錄。
（8） 各類訂單是否做好分類、歸檔、保管？是否設(shè)保管目錄？
（9） 各單位持有之各訂單的版次是否正確（含協(xié)力商持有之圖面、規(guī)格書等亦可顯示正確）。
（10） 是否未提供辦者所需訂單。
（11） 圖面（規(guī)格）更改時(shí)是否依合約經(jīng)客戶同意、確認(rèn)。
（12） 外來文件，如客戶提供之文件、國外機(jī)構(gòu)之標(biāo)準(zhǔn)等，管制？
（13） 若依某國家標(biāo)準(zhǔn)（UL，CNS等）是否注明年份、版次？
（14） 電子媒體是否管制？
（15） 舊文件是否處理？
（16） 是否有質(zhì)量紀(jì)錄管制之相關(guān)程序書。
（17） 是否欠缺協(xié)力商之訂單。
（18） 訂單之格式是否與相關(guān)程序書之樣張一致？
（19） 質(zhì)量紀(jì)錄之歸檔、儲(chǔ)存是否易于調(diào)閱（有索引否）？
（20） 訂單是否有歸檔錯(cuò)誤找不到者？
（21） 訂單是否易于閱讀？
（22） 質(zhì)量紀(jì)錄之儲(chǔ)存環(huán)境是否適當(dāng)？是否損壞遺失？
（23） 訂單是否規(guī)定保存期限？是否規(guī)定保存者？
（24） 訂單之內(nèi)容修訂是否由修改者簽名負(fù)責(zé)？

管理階層責(zé)任：
是否訂定質(zhì)量政策？核定者是否適合？各階層人員是否知道并了解質(zhì)量政策？有明確之組織圖？是否對(duì)各單位主管、管理代表、重要主管、驗(yàn)證者等之權(quán)責(zé)作說明？是否由高階或管理代表定期進(jìn)行管理審查？審查內(nèi)容是否完備？審查后是否有矯正措施？是否有追蹤確認(rèn)？管理審查者是否有記錄？

產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)之規(guī)格：

（1） 是否制訂合約審查之訂單？
（2） 客戶訂單是否有明確書面記錄（無論何形式之訂貨且簽核受訂）？
（3） 客戶要求（Q或D）是否有效傳遞相關(guān)單位？留有紀(jì)錄否？
（4） 特殊訂單是否經(jīng)審查？如何審查？有紀(jì)錄否？
（5） 長期合約是否定期檢討？是否有適用之文件管制的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)？
（6） 未符合客戶要求時(shí)是否通知客戶？處理過程是否有紀(jì)錄？
（7） 客戶更改合約是否經(jīng)審查？是否通知相關(guān)單位？
（8） 客戶要求送樣確認(rèn)是否有紀(jì)錄或證據(jù)顯示已送樣確認(rèn)OK才確認(rèn)訂單？
（9） 客戶要求之包裝或標(biāo)示方式是否通知倉儲(chǔ)等單位？
（10） 交期異常是否有處理方式？
（11） 是否有訂定客戶抱怨處理？

采購：

（1） 是否有合格協(xié)力廠商一覽表？是否有UP-DATE？
（2） 是否有授權(quán)者簽章？
（3） 是否像合格分包商購買產(chǎn)品等？
（4） 新合格分包商是否依規(guī)定程序評(píng)鑒？
（5） 合格協(xié)力商之基本資料是否建文件？
（6） 采購文件之質(zhì)量要求是否明確？
（7） 若依某國家標(biāo)準(zhǔn)是否注名年份、版次、參考文件等？
（8） 表示所采購物料之資料（如圖面、規(guī)格表、檢測標(biāo)準(zhǔn)等）是否提供協(xié)力商？
（9） 采購文件發(fā)出前是否經(jīng)授權(quán)者核準(zhǔn)？
（10） 采購文件是否經(jīng)分包商確認(rèn)？
（11） 采購文件更改是否經(jīng)明確程序通知分包商？
（12） 表現(xiàn)不好之協(xié)力廠商是否有規(guī)定應(yīng)從合格名單剔除？是否依規(guī)定實(shí)施？
（13） 表現(xiàn)不好卻未剔除之協(xié)力商是否有其它管制措施或輔導(dǎo)？
（14） 請(qǐng)購單位提出之采購單是否未經(jīng)采購單位同意直接發(fā)給協(xié)力商（尤其是緊急狀況）？
（15） 非采購經(jīng)手之部分采購活動(dòng)（如托運(yùn)、材質(zhì)驗(yàn)證等）是否依采購辦法處理？
（16） 要求分包商提供之證明（如出廠檢驗(yàn)、材質(zhì)證明等）是否收到收到或歸檔？

生產(chǎn)及服務(wù)提供過程之確認(rèn)：

（1） 是否有工作說明書（如流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等）？是否依標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)？
（2） 是否查核制程合格與否？是否有紀(jì)錄？
（3） 設(shè)備不合格時(shí)是否標(biāo)示隔離？
（4） 制程不合格時(shí)是否停止生產(chǎn)并采矯正措施？
（5） 制程（尤其特殊制程）是否有管制與監(jiān)督紀(jì)錄？
（6） 特殊制程之設(shè)備的操作是否有詳細(xì)說明？
（7） 操作與檢測人員是否訓(xùn)練合格？
（8） 是否在規(guī)定（或設(shè)定）條件外操作？
（9） 官感檢查是否提供限度樣品，或提供能夠明確判斷合格與否之訓(xùn)練？
（10） 是否提供判斷各流程產(chǎn)品合格與否之標(biāo)準(zhǔn)？
（11） 圖面、規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)等數(shù)據(jù)是否正確？
（12） 工作環(huán)境是否臟亂？
（13） 是否有相關(guān)之程序書（入料、制程、最終檢驗(yàn)）？
（14） 是否有相關(guān)之工作指示書，相關(guān)之檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)或試驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)？是否提供檢驗(yàn)者如何決定樣本數(shù)、合格數(shù)？
（15） 檢驗(yàn)項(xiàng)目之合格判定標(biāo)準(zhǔn)是否明確（尤其是官感檢查部分）？

識(shí)別及追溯性：

（1） 是否所建立程序書已追溯產(chǎn)品于各階段之質(zhì)量狀況？
（2） 不良修改或補(bǔ)料是否仍可作產(chǎn)品追溯（如修改之不良未歸原批或補(bǔ)料未登錄批號(hào)、訂單等。
（3） 發(fā)貨記錄是否登記產(chǎn)品批號(hào)？
（4） 產(chǎn)品上之標(biāo)示因某原因遺失或被拿調(diào)（如修改）而混入別批？
（5） 現(xiàn)場退料時(shí)是否未記批號(hào)，混入他批領(lǐng)料而無法追查來源？
（6） 是否于某階段發(fā)生混合、拌和（如小批并入大批而無法追溯）？
（7） 是否于某階段在大批拆成小批時(shí)未于各小批記入記錄，而與他批混合？
（8） 將不合格半成品分成小批量混入正常批生產(chǎn)（或工廠）是否未記錄？
（9） 協(xié)力商的原料于出貨前曾分裝或混合，是否仍持用原廠之出廠記錄（代理商或代銷商）？

產(chǎn)品防護(hù)：

（1） 是否針對(duì)各類搬運(yùn)（吊車、堆高機(jī)等）之搬運(yùn)方法提出防止產(chǎn)品裂化之程序書？
（2） 產(chǎn)品之儲(chǔ)存方式是否能有效防止變質(zhì)劣化？儲(chǔ)存場所是否適當(dāng)？
（3） 對(duì)于易受環(huán)境影響之產(chǎn)品是否管制？
（4） 產(chǎn)品是否規(guī)定有效儲(chǔ)存時(shí)間？
（5） 是否查核實(shí)際存放時(shí)間超限？超限是否重驗(yàn)？
（6） 有沒有方法管制外包倉庫的使用，是否依規(guī)定？
（7） 產(chǎn)品包裝（含標(biāo)示）是否依規(guī)定？破損是否未處理？是否依批號(hào)訂單有限區(qū)隔？
（8） 最終檢驗(yàn)后至客戶收貨前是否有效管制質(zhì)量（如出貨前查包裝、保存期限、運(yùn)輸時(shí)要求防護(hù)措施）
（9） 是否有出貨紀(jì)錄？出貨地址是否有寫清楚？
（10） 隨貨送出之文書或發(fā)貨記錄所記載批號(hào)正不正確（易發(fā)生于貨柜包裝）？
（11） 是否可從產(chǎn)品放置處查出儲(chǔ)存時(shí)間？
（12） 是否未提供儲(chǔ)存或包裝等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)給倉庫？
（13） 儲(chǔ)存條件是否不正確（如標(biāo)示保持干燥卻露天儲(chǔ)存，需特殊溫度控制卻放于一般場所）？
（14） 包裝規(guī)格是否完備（除尺寸、產(chǎn)品裝添外，是否遺漏性能測試）？
（15） 客戶退貨處理是否有相關(guān)辦法可循？
（16） 是否有檢測設(shè)備一覽表（含對(duì)應(yīng)之檢測項(xiàng)目）？設(shè)備之精度是否合適？是否有可追溯至適用國家標(biāo)準(zhǔn)（若無則需有公司標(biāo)準(zhǔn)）之校正標(biāo)準(zhǔn)？需校正之設(shè)備是否未含檢測用之模治、工具及軟件？向分包商借的檢測設(shè)備是否有辦法管制定期校正、保養(yǎng)？測試標(biāo)準(zhǔn)件是否未規(guī)定校正周期？校正周期之訂定是否考慮使用頻率？是否未依規(guī)定期限校正？是否留有校正資料？記錄是否不完整（如缺少位置、識(shí)別號(hào)碼等）？記錄是否定期分析？校正狀況是否標(biāo)示？外包校正是否找合格廠商？失效檢測設(shè)備所檢測之產(chǎn)品是否評(píng)估處理、已出貨者是否通知客戶？故障檢測設(shè)備是否標(biāo)示、隔離？檢測標(biāo)準(zhǔn)件是否一般件分開儲(chǔ)存？新購入或修理過設(shè)備是否于使用前校正？易受搬運(yùn)影響之設(shè)備是否于搬運(yùn)后校正？校正之軟、硬件是否有管制方法可避免未經(jīng)授權(quán)之調(diào)整修改？模、治具等檢測設(shè)備是否于使用前定期點(diǎn)檢（依點(diǎn)檢標(biāo)準(zhǔn)）并留記錄？需管制之環(huán)境條件是否管制？

量測、分析及改進(jìn)：

（1） 針對(duì)AQ異常、客戶抱怨、入料不合格等是否皆有程序書規(guī)定應(yīng)采矯正措施？
（2） 矯正措施是否有紀(jì)錄？紀(jì)錄是否注明由誰、于何時(shí)、如何矯正等？
（3） 矯正措施是否含協(xié)力商？是否落實(shí)？
（4） 是否追蹤確認(rèn)矯正之執(zhí)行？若無效是否繼續(xù)分析采取對(duì)策？
（5） 矯正措施之查報(bào)、紀(jì)錄及追蹤的權(quán)責(zé)是否明確？
（6） 是否調(diào)查真因？是否有再發(fā)防止措施？
（7） 矯正措施是否延伸到管理審查？
（8） 制程發(fā)生之材損是否追溯并做到封倉檢驗(yàn)？
（9） 成品檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)制程問題是否追溯到制程，并對(duì)必要時(shí)停線？

顧客滿意度：
是否進(jìn)行客戶滿意度調(diào)查？是否有持續(xù)維持客戶滿意度？過程之監(jiān)督及量測？

（1） 相關(guān)之工作指示書是否視為非管制文件？
（2） 入料于緊急未驗(yàn)時(shí)，是否有經(jīng)授權(quán)核準(zhǔn)之記錄，并標(biāo)示、區(qū)隔以利追溯？
（3） 是否在檢驗(yàn)工作未依規(guī)定核準(zhǔn)前即進(jìn)行分發(fā)、出貨等動(dòng)作?
（4） 進(jìn)行成品檢驗(yàn)前是否查核制程檢驗(yàn)合格否（如查核紀(jì)錄或合格標(biāo)示）？
（5） 出貨前是否對(duì)包裝進(jìn)行檢驗(yàn)（尤其是入庫前未包裝完成或改換包裝等情形）？
（6） 制程檢驗(yàn)是否留有紀(jì)錄？
（7） 檢驗(yàn)記錄書寫清楚否？是否簽名以示負(fù)責(zé)？
（8） 檢驗(yàn)記錄有注明：合格、不合格數(shù)量，判定不合格之處理等數(shù)據(jù)否
（9） 代驗(yàn)、允收、拒收之產(chǎn)品是否標(biāo)示、隔離？
（10） 不實(shí)施檢驗(yàn)之項(xiàng)目，廠商是否有經(jīng)核準(zhǔn)之一覽表？是否有適當(dāng)之管制措施？
（11） 對(duì)于客戶之特別要求是否遺漏未檢？
（12） 檢驗(yàn)記錄是否未于測試后即刻完成？
（13） 最終測試是否已涵蓋整個(gè)產(chǎn)品質(zhì)量？
（14） 是否針對(duì)協(xié)力商之質(zhì)量表現(xiàn)定期檢討并提供數(shù)據(jù)給相關(guān)單位（含協(xié)力商）？
（15） 是否有一套辦法將不合格情形告知協(xié)力商？
（16） 成品之質(zhì)量特性（客戶要求）是否皆經(jīng)有效之驗(yàn)證？
（17） 入料、制程、成品、出貨檢驗(yàn)后是否標(biāo)示檢驗(yàn)結(jié)果，標(biāo)示是否能發(fā)揮管制作用？
（18） 合格標(biāo)示是否有負(fù)責(zé)人簽章
（19） 產(chǎn)品由各階段移轉(zhuǎn)時(shí)，移轉(zhuǎn)文件是否可看出誰制造、誰檢驗(yàn)？
（20） 標(biāo)示牌是否遺失？
（21） 不合格標(biāo)示牌是否由非授權(quán)者拿掉？

內(nèi)部稽核：

（1） 內(nèi)部質(zhì)量稽核是否有相關(guān)程序書？
（2） 是否有稽核計(jì)劃？稽核計(jì)劃是否含ISO所要求之項(xiàng)目與全部相關(guān)單位？
（3） 是否依計(jì)劃實(shí)施（查延遲或未做）？
（4） 每次稽核是否有實(shí)際查核之稽核檢查表（若無，則需于稽核前之會(huì)議討論）？
（5） 稽核者是否訓(xùn)練合格？是否列于受稽單位？
（6） 稽核結(jié)果是否有書面報(bào)告？
（7） 缺失是否責(zé)成受稽單位主管提出改善對(duì)策？
（8） 改善對(duì)策是否定有期限？
（9） 上次稽核結(jié)果與要求改善項(xiàng)目是否提供給本次相關(guān)之稽核者？
（10） 同樣問題一再重復(fù)發(fā)生，應(yīng)由誰向高階報(bào)告？有無明確規(guī)定？

不符合產(chǎn)品之管制：

（1） 不合格品之管制（含隔離、處理方式），是否有相關(guān)程序書
（2） 影響客戶要求質(zhì)量之特采是否經(jīng)客戶同意？
（3） 特采審查時(shí)，QA是否有足夠職權(quán)？
（4） 是否有紀(jì)錄？
（5） 若客戶要求特采（修理或不修理）之實(shí)況是否能如實(shí)提供？
（6） 重修或重生產(chǎn)品是否依規(guī)定檢驗(yàn)，并留記錄？
（7） 不合格品區(qū)之不合格品是否未經(jīng)授權(quán)任意搬動(dòng)而與合格品混在一起？
（8） 合格品與不合格品之存放是否不易區(qū)分？
（9） 是否沒有紀(jì)錄顯示不合格品應(yīng)如何處理？
（10） 由誰決定處理方式？

4.采購內(nèi)部協(xié)調(diào)

請(qǐng)購部門：填寫請(qǐng)購單，并經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)

采購部門：1.編制連續(xù)編號(hào)的采購單，并經(jīng)核準(zhǔn)
　　　2.采購單一式五聯(lián)。

驗(yàn)收部門：1.核對(duì)進(jìn)貨品名
　　　2.清點(diǎn)進(jìn)貨數(shù)量，查出損壞品并予以退回
　　　3.編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

倉儲(chǔ)部門：1.清點(diǎn)無誤后，于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告簽收
　　　2.填寫入庫單。

生產(chǎn)部門：1.填寫領(lǐng)料單
　　　2.生產(chǎn)完工后，再將制成品送倉儲(chǔ)部，并將有關(guān)資料送成本會(huì)計(jì)部。

會(huì)計(jì)部門：匯集相關(guān)憑證（請(qǐng)購單、采購單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫單、領(lǐng)料單）入帳，并請(qǐng)存貨記錄與成本分?jǐn)偂?/P>