這是一個(gè)信息化的時(shí)代。對于企業(yè)來說，內(nèi)部業(yè)務(wù)流程要整合信息化，應(yīng)用ERP，物流供應(yīng)鏈流程要整合信息化，應(yīng)用SCM，企業(yè)的內(nèi)部部門協(xié)作和外部供應(yīng)協(xié)同實(shí)現(xiàn)了IT管理之后，是否意味著企業(yè)管理信息化要求的終結(jié)？上海博科資訊的觀點(diǎn)是，非也。 


業(yè)務(wù)流程的運(yùn)作和協(xié)同很重要，但不要忽略企業(yè)最核心、最關(guān)鍵的——企業(yè)資金的運(yùn)作。如何計(jì)劃支配資金，如何應(yīng)對市場的實(shí)際情況調(diào)整資源的分配，……，預(yù)算管理是連接企業(yè)戰(zhàn)略和戰(zhàn)略執(zhí)行的管理工具，是企業(yè)上下全面參與的業(yè)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算的集成工作，企業(yè)的高效管理更加需要預(yù)算管理的信息化。 


揭開全面預(yù)算管理的面紗 


推行全面預(yù)算管理是發(fā)達(dá)國家成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗(yàn)之一。 


自20世紀(jì)20年代，全面預(yù)算管理在通用電器公司、通用汽車公司、杜邦公司產(chǎn)生之后，很快就成為現(xiàn)代大型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序，其功能從最初的計(jì)劃、協(xié)調(diào)生產(chǎn)發(fā)展到現(xiàn)在的兼具控制、激勵(lì)、評價(jià)等功能的一種綜合貫徹企業(yè)戰(zhàn)略方針的經(jīng)營機(jī)制，處于企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心位置。 


20世紀(jì)80年代對美國400家大型公司的一項(xiàng)調(diào)查研究表明，當(dāng)時(shí)美國幾乎所有的大型公司都運(yùn)用了全面預(yù)算管理這一信息系統(tǒng)方法，足以證明全面預(yù)算管理對于企業(yè)應(yīng)對激烈的競爭提高管理水平的重要意義。 


全面預(yù)算管理過程在本質(zhì)上，就是一個(gè)優(yōu)化配置企業(yè)有限資源的過程。 


對于國內(nèi)企業(yè)而言，預(yù)算管理具有明顯的現(xiàn)實(shí)意義。我國《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范》明確要求企業(yè)內(nèi)部推行全面預(yù)算管理制度，全面預(yù)算管理不單指財(cái)務(wù)的預(yù)算控制，還涉及到企業(yè)業(yè)務(wù)管理部門、生產(chǎn)經(jīng)營部門、后勤服務(wù)部門等的預(yù)算控制，是兼具計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制、激勵(lì)、評價(jià)等功能的一種綜合貫徹企業(yè)戰(zhàn)略方針的經(jīng)營機(jī)制，是一種全新的、全面的現(xiàn)代企業(yè)管理模式。 


通過全面預(yù)算管理，確定未來的工作目標(biāo)和各職能部門、各管理人員在經(jīng)營職責(zé)內(nèi)的工作內(nèi)容，借助全面預(yù)算管理的控制、激勵(lì)、分析評價(jià)功能，有效地組織和協(xié)調(diào)分公司、子公司、子部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，避免企業(yè)盲目突進(jìn)，提高預(yù)警能力，盡早規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，順利完成既定的計(jì)劃和部署。 


靜態(tài)的預(yù)算管理 


手工預(yù)算管理環(huán)境下，缺乏一個(gè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)共享的工作平臺，數(shù)據(jù)缺乏有效的組織而散落在各業(yè)務(wù)部門，難以有效加以組織利用，預(yù)算的申報(bào)、審批、下發(fā)等管理流程中，各級部門的橫向、縱向溝通效率低下；預(yù)算確定后，又缺乏有效的手段進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的事前控制，難以發(fā)揮全面預(yù)算的資源優(yōu)化配置和控制作用，導(dǎo)致預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行成為互不關(guān)聯(lián)的兩張皮；預(yù)算分析的周期漫長，難以滿足快速變化的外部市場環(huán)境對企業(yè)應(yīng)對速度的要求，使得滾動(dòng)執(zhí)行的預(yù)算調(diào)整成為空談。 


在沒有信息化手段支持的全面預(yù)算管理過程中，預(yù)算數(shù)據(jù)編制、匯總的手工工作量較大，預(yù)算管理人員的主要精力都耗費(fèi)在數(shù)據(jù)的收集、檢查、審核、匯總等繁瑣的工作之中，效率低下，嚴(yán)重拖延了企業(yè)的發(fā)展步伐。 


這種量大而低效的細(xì)節(jié)工作，使得很多企業(yè)的全面預(yù)算管理變成了一個(gè)相對靜態(tài)的管理過程，每年的年度預(yù)算確定后，在預(yù)算執(zhí)行過程中，很難有精力和時(shí)間來根據(jù)實(shí)際情況的變化對預(yù)算做出調(diào)整，滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等預(yù)算管理方法也很難派上用場。 


全面預(yù)算管理系統(tǒng)化靜為動(dòng) 


全面預(yù)算管理過程在本質(zhì)上，是企業(yè)有限資源優(yōu)化配置的過程。做好企業(yè)信息化建設(shè)工作，重要的是企業(yè)的管理理念如何領(lǐng)先，如何利用好信息技術(shù)為企業(yè)服務(wù)。先進(jìn)的管理理念能在決策上促進(jìn)資源的優(yōu)化配置，而資源具體如何實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置，則需要輔以信息技術(shù)。企業(yè)的全面預(yù)算管理工具必須借助有效的信息化手段，才能充分發(fā)揮它在戰(zhàn)略與執(zhí)行之間的連接作用。 


為了將這一先進(jìn)的管理思想真正應(yīng)用于現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)作，上海博科資訊聚焦企業(yè)的績效改進(jìn)和戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)，為當(dāng)今市場提供最全面靈活的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，提出全面預(yù)算管理解決方案——BOKE TBMS，將一套模塊化的預(yù)算編制應(yīng)用程序、ETL技術(shù)和商業(yè)智能（MyBI）功能集成為一體，顯著提高企業(yè)用戶效率、提升運(yùn)營績效、支持戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)。 


博科TBMS實(shí)際上是一個(gè)強(qiáng)大的報(bào)表工具，除開少量的內(nèi)部指標(biāo)，用戶預(yù)算管理的內(nèi)容和流程均通過實(shí)施的方法進(jìn)入系統(tǒng)，滿足各種企業(yè)組織的預(yù)算管理需求。整個(gè)系統(tǒng)以Microsoft Excel表格為載體，以多層次的指標(biāo)為核心，建立多維的預(yù)算模型，構(gòu)建全面預(yù)算管理體系，同時(shí)結(jié)合博科的商業(yè)智能（MyBI）工具，使得企業(yè)資源預(yù)算分析變得生動(dòng)靈活，卓有成效。 


全面預(yù)算管理系統(tǒng)的應(yīng)用價(jià)值 


博科TBMS已經(jīng)成功地應(yīng)用于中國石油化工股份有限公司及其分公司。 

從應(yīng)用效果來看，由于系統(tǒng)提供的自動(dòng)計(jì)算、自動(dòng)匯總、自動(dòng)分解等功能，使得大部分工作自動(dòng)化，在預(yù)算流程不變的情況下，大大縮短了預(yù)算編制周期。通過系統(tǒng)提供的預(yù)算狀態(tài)查詢，在權(quán)限許可的前提下，清晰可見每個(gè)預(yù)算編制單位當(dāng)前的預(yù)算狀態(tài)，大大促進(jìn)了上下級單位及同級單位之間的協(xié)作和配合。通過預(yù)算系統(tǒng)與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的緊密集成，使得預(yù)算的控制及預(yù)算的及時(shí)有效分析成為可能，真正實(shí)現(xiàn)了預(yù)算編制、監(jiān)督控制、分析調(diào)整考核的一體化。在博科TBMS系統(tǒng)中，預(yù)算指標(biāo)具有全面性和可擴(kuò)展性，因而可以隨著企業(yè)預(yù)算管理體系的逐步發(fā)展而發(fā)展，最終建立起真正全面的預(yù)算管理體系。